e-Fatura İşlemlerinde Karşılaşılan Yanlış Tutarlar ve Çözüm Yöntemleri nelerdir, nasıl uygulanıyor. Dijitalleşen vergi sisteminde mükellefler için büyük kolaylıklar sağlayan e-Fatura uygulaması, bazen işlem hatalarıyla karşılaşılabilmektedir. Bu yazımızda hatalı e-fatura düzeltme prosedürleri, vergi defter kayıtlarında yapılacak işlemler ve e-fatura iptal yöntemleri konularında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın güncel açıklamalarını derledik.
e-Fatura Hata Türleri ve Çözüm Adımları
Günlük iş hayatında sıklıkla karşılaşılabilecek e-fatura hatalarını iki temel kategoride inceleyebiliriz:
- Tutar Hatası: Mal veya hizmet tutarının olması gerekenden farklı yazılması
- İçerik Hatası: Yanlış bilgi veya eksik veri girilmesi
Örnek olayımızda, 12.525,12 TL tutarındaki bir işlemin sehven 125.251.120,00 TL olarak düzenlenmesi ve bunun düzeltilmesi konusu ele alınmıştır.
Fatura Senaryoları ve Düzeltme Yöntemleri
e-Fatura uygulamasında kullanılan senaryo türlerine göre izlenecek düzeltme yolları farklılık göstermektedir:
Temel Fatura Senaryosunda Düzeltme
- 8 günlük itiraz süresi içinde Temel Fatura İptal Portalı üzerinden iptal talebinde bulunulabilir
- Bir sonraki ayın 20’sine kadar, alıcı firma portal üzerinden mali mühür ile itiraz talebinde bulunabilir. Satıcı firma itiraz talebini mali mühür ile portal üzerinden onaylayabilir. Bu durumda fatura hiç düzenlenmemiş sayılır.
- Türk Ticaret Kanunu’nun 18. maddesinde belirtilen harici yöntemlerle itiraz edilebilir:
- Noter aracılığıyla
- Taahhütlü mektupla
- Telgrafla
- Güvenli elektronik imza kullanılarak kayıtlı elektronik posta sistemi ile
- Bu yöntemlerde fatura portal sisteminde kayıtlı olarak kalır, ancak tevsik edici belge ile inceleme durumunda durumu ispat eder.
Ticari Fatura Senaryosunda Düzeltme
- e-Fatura Uygulaması üzerinden “red yanıtı” dönülebilir
- Ayrıca Temel Fatura’daki tüm harici yöntemler de kullanılabilir
Red dışındaki yöntemlerde fatura portal sisteminde kalmasına rağmen, resmi prosedür izlenerek yapılan iptal/itiraz iki taraf arasında ihtilaf olmadığı sürece: Sorunsuz geçerlidir.
Muhasebe Kayıtlarına Etkisi ve Yapılacak İşlemler
Hatalı tutar içeren hatalı yüksek veya düşük tutarlı fatura yerine doğru tutarlı yeni e-fatura düzenlendiğinde yapılacak kayıtlar:
- Hatalı faturanın ters kaydı yapılır
- Doğru tutarlı yeni fatura kayıtlara alınır
- Düzeltme işlemini tevsik eden belgeler (iptal veya red belgesi) muhafaza edilir
Dikkat Edilmesi Gereken Süreler
Türk Ticaret Kanunu’nun 21. maddesinde belirtilen 8 günlük itiraz süresine dikkat edilmelidir. Bu süre geçtikten sonra yapılan itirazlar, fatura içeriğinin kabul edilmiş olduğu anlamına gelebilmektedir. İki taraf arasındaki ihtilaf mahkemeye taşınabilir.
Sonuç
e-Fatura sistemi, iş süreçlerini hızlandıran ve kolaylaştıran bir uygulama olmakla birlikte, insan kaynaklı hatalar her zaman mümkündür. Önemli olan, hata oluştuğunda doğru prosedürleri izleyerek yasal düzeltmeleri zamanında yapmaktır.
Özelge Bilgileri:
Sayı: 93562567-105-36264
Tarih: 03.12.2020
Konu: Hatalı düzenlenen e-Fatura
(*) Bu Özelge 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 413.maddesine dayanılarak verilmiştir.
(**) İnceleme, yargı ya da uzlaşmada olduğu halde bu konuya ilişkin olarak yanlış bilgi verilmiş ise bu özelge geçersizdir.
(***) Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır.